How to report sale of employee stock options options

Home 187 Artykuły 187 Opcje na akcje dla pracowników Tradycyjne plany na akcje zostały wykorzystane jako sposób na nagradzanie najwyższego kierownictwa i kluczowych pracowników oraz powiązanie ich interesów z interesami spółki i innych akcjonariuszy. Coraz więcej firm uważa jednak wszystkich swoich pracowników za kluczowych. Od końca lat osiemdziesiątych liczba osób posiadających opcje na akcje wzrosła około dziewięciokrotnie. Podczas gdy opcje są najbardziej znaczącą formą indywidualnej kompensaty kapitałowej, ograniczone akcje, akcje fantomowe i prawa do wzrostu wartości akcji zyskały na popularności i są warte rozważenia. Oparte na szerokich możliwościach opcje pozostają normą w firmach wysokich technologii i są coraz szerzej stosowane również w innych branżach. Większe spółki giełdowe, takie jak Starbucks, Southwest Airlines i Cisco, obecnie oferują opcje na akcje większości lub wszystkim swoim pracownikom. Do grona firm dołącza także wiele firm spoza sektora wysokich technologii. Według stanu na 2017 r. Badanie przeprowadzone przez General Social Survey oszacowało, że 7,2 pracowników posiadało opcje na akcje, a także prawdopodobnie kilkaset tysięcy pracowników, którzy mają inne formy indywidualnego kapitału własnego. To jednak spadło ze szczytu w 2001 r., Gdy liczba ta była o około 30 wyższa. Spadek nastąpił w dużej mierze w wyniku zmian zasad rachunkowości i zwiększonej presji akcjonariuszy, aby zmniejszyć rozwodnienie z emisji akcji w spółkach publicznych. Co to jest opcja na akcje Opcja na akcje daje pracownikowi prawo do zakupu określonej liczby akcji w firmie po ustalonej cenie przez określoną liczbę lat. Cena podana w opcji jest nazywana ceną dotacji i jest zwykle ceną rynkową w momencie przyznania opcji. Pracownicy, którym przyznano opcje na akcje, mają nadzieję, że cena akcji wzrośnie i że będą oni w stanie zarobić, wykonując (kupując) akcje po niższej cenie grantu, a następnie sprzedając akcje po aktualnej cenie rynkowej. Istnieją dwa podstawowe rodzaje programów opcji na akcje, z których każdy ma unikatowe reguły i konsekwencje podatkowe: niekwalifikowane opcje na akcje i opcje na akcje motywacyjne (ang. Incentive stock options - ISO). Plany na akcje mogą być elastycznym sposobem na dzielenie się własnymi prawami z pracownikami, wynagradzanie ich za wyniki, przyciąganie i zatrzymywanie zmotywowanych pracowników. Dla mniejszych firm zorientowanych na wzrost, opcje są świetnym sposobem na zachowanie gotówki, zapewniając jednocześnie pracownikom kawałek przyszłego wzrostu. Mają również sens dla przedsiębiorstw publicznych, których plany świadczeń są dobrze ugruntowane, ale które chcą uwzględnić pracowników na własność. Rozwadniający efekt opcji, nawet gdy jest przyznawany większości pracowników, jest zazwyczaj bardzo mały i może zostać zrównoważony przez ich potencjalną produktywność i zalety zatrzymania pracowników. Opcje nie są jednak mechanizmem umożliwiającym obecnym właścicielom sprzedaż akcji i zwykle są nieodpowiednie dla spółek, których przyszły wzrost jest niepewny. Mogą być również mniej atrakcyjne w małych, ściśle powiązanych firmach, które nie chcą ujawnić się publicznie lub sprzedać, ponieważ mogą mieć trudności z utworzeniem rynku dla akcji. Opcje na akcje i własność pracowników Czy właściciele opcji Odpowiedź zależy od tego, kogo pytasz. Zwolennicy uważają, że opcje są prawdziwą własnością, ponieważ pracownicy nie otrzymują ich za darmo, ale muszą wystawić własne pieniądze na zakup akcji. Inni uważają jednak, że ponieważ plany opcyjne pozwalają pracownikom sprzedawać swoje akcje w krótkim okresie po przyznaniu, opcje te nie tworzą długookresowej wizji własności i postaw. Ostateczny wpływ każdego planu własności pracowniczej, w tym planu opcji na akcje, zależy w dużej mierze od firmy i jej celów związanych z planem, jego zaangażowania w tworzenie kultury własności, ilości szkoleń i edukacji, które wkłada w objaśnianie planu, oraz cele poszczególnych pracowników (czy chcą gotówki wcześniej, niż później). W firmach, które wykazują prawdziwe zaangażowanie w tworzenie kultury własności, opcje na akcje mogą być istotną motywacją. Firmy takie jak Starbucks, Cisco i wiele innych torują drogę, pokazując, jak skuteczny może być plan opcji na akcje, w połączeniu z prawdziwym zaangażowaniem w traktowanie pracowników takich jak właściciele. Rozważania praktyczne Ogólnie rzecz biorąc, przy opracowywaniu programu opcyjnego, firmy muszą uważnie zastanowić się, ile akcji chcą udostępnić, kto otrzyma opcje, a także ile zatrudnienie wzrośnie, aby odpowiednia liczba akcji była przyznawana każdego roku. Częstym błędem jest zbyt szybkie przyznanie zbyt wielu opcji, nie pozostawiając miejsca na dodatkowe opcje dla przyszłych pracowników. Jedną z najważniejszych kwestii związanych z projektem planu jest jego cel: czy plan ma na celu zapewnienie wszystkim pracownikom zasobów w firmie lub po prostu zapewnienie korzyści niektórym kluczowym pracownikom Czy firma chce promować długoterminową własność, czy też jest to Jednorazowa korzyść Czy plan ma być sposobem na stworzenie własności pracowniczej lub po prostu sposobem na stworzenie dodatkowego świadczenia dla pracowników Odpowiedzi na te pytania będą kluczowe przy definiowaniu określonych cech planu, takich jak kwalifikowalność, alokacja, nabywanie uprawnień, wycena, okresy posiadania i cena akcji. Publikujemy The Stock Options Book, bardzo szczegółowy przewodnik po opcjach na akcje i planach zakupu akcji. Bądź informowany Jeśli otrzymasz opcję kupowania zapasów jako płatności za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, gdy skorzystasz z opcji lub gdy pozbędziesz się opcji lub akcji otrzymanych podczas korzystania z opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych lub planem opcji motywacyjnej (ang. Incentive stock option) są ustawowymi opcjami na akcje. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu zakupu akcji pracowniczych, ani w planie ISO, są niestatycznymi opcjami na akcje. Zobacz Publikację 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nieobsługiwany. o pomoc w ustaleniu, czy przyznano Ci ustawową lub niestateczną opcję na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci ustawową opcję na akcje, generalnie nie wliczasz żadnej kwoty do dochodu brutto, kiedy otrzymujesz lub realizujesz opcję. Jednakże możesz podlegać alternatywnemu minimalnemu podatkowi w roku, w którym korzystasz z ISO. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z Instrukcją formularza 6251. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które kupiłeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu posiadania, będziesz musiał traktować dochód ze sprzedaży jako zwykły dochód. Dodaj te kwoty, które są traktowane jako pensje, do podstawy zasobu przy określaniu zysku lub straty na stanie zapasów. Patrz Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących zgłaszania dochodu i sposobu zgłaszania dochodu do celów podatku dochodowego. Opcja motywacyjna - Po wykonaniu zlecenia ISO, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonanie opcji na akcje motywacyjne w sekcji 422 (b). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów (jeśli dotyczy), które zostaną zgłoszone po powrocie. Plan zakupów pracowniczych - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytej poprzez skorzystanie z opcji przyznanej zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 (PDF), Przeniesienie akcji nabyte w ramach planu skupu pracowników Sekcja 423 (c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów, które zostaną zgłoszone podczas Twojego powrotu. Niestacjonarne opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci niestateczny program akcji, kwota przychodu, który ma zostać uwzględniony, oraz czas na jego włączenie zależy od tego, czy można łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwo określona uczciwa wartość rynkowa - Jeśli opcja jest aktywnie sprzedawana na ustalonym rynku, możesz łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Patrz Publikacja 525, aby zapoznać się z innymi okolicznościami, w których można łatwo określić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać przychody dla opcji o łatwo możliwej do ustalenia uczciwej wartości rynkowej. Trudno określić uczciwą wartość rynkową - większość nieistotnych opcji nie ma łatwo określającej się godziwej wartości rynkowej. W przypadku opcji niestanowiących opcji bez łatwo możliwej do ustalenia wartości godziwej, nie ma żadnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu w momencie przyznania opcji, ale należy uwzględnić w przychodach godziwą wartość rynkową akcji otrzymanych podczas wykonania, pomniejszoną o zapłaconą kwotę, przy korzystaniu z opcji. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Szczegółowe informacje i wymagania dotyczące raportowania można znaleźć w Publikacji 525. Strona ostatnio sprawdzona lub zaktualizowana: 17 lutego 2017r. Pełny przewodnik po opcjach składu pracowniczego i formularzach podatkowych Pracodawcy często rekompensują pracownikom świadczenia inne niż tylko płatne. Opcje na akcje i plany zakupu akcji stają się coraz bardziej popularne. Oto niektóre z bardziej powszechnych opcji i planów akcji pracowniczych oraz niezbędne formularze podatkowe, aby czas opodatkowania był mniej stresujący. Opcje na akcje pracownicze i plany pracownicze (ESPP) Ten program dobrowolny, zapewniany przez twojego pracodawcę, pozwala na składanie list płac, które można wykorzystać do zakupu akcji firmy po obniżonej cenie. Zniżka może być nawet o 15 niższa niż cena rynkowa. Zasadniczo istnieje okres oferowania, w którym pracownik może wpłacać składki na ten program. Cena rynkowa akcji do kupna jest następnie określana w dniu zakupu, w którym to czasie składki pracowników są wykorzystywane do zakupu akcji po obniżonej cenie w imieniu pracowników. W zależności od tego, jak długo pracownik utrzymuje zapasy, zniżka jest uznawana za zwykły dochód i jest uwzględniana na formularzu W-2 przez pracodawcę (pozycja niekwalifikująca) lub jest uznawana za dochód z zysków kapitałowych i rozliczana w momencie sprzedaży (pozycja kwalifikująca się). W przypadku pozycji niekwalifikujących się. Twoja skorygowana podstawa kosztów to dochód z rekompensaty zgłoszony na formularzu W-2 plus koszt nabycia. Dla kwalifikujących się pozycji. podstawą kosztu jest po prostu koszt nabycia umożliwiający zgłoszenie otrzymanej zniżki jako zysk kapitałowy zamiast zwykłego dochodu. Ograniczone jednostki giełdowe (RSU) Te jednostki magazynowe są przyznawane pracownikowi jako forma rekompensaty. Pracownik nie otrzymuje zapasów w momencie przyznania nagrody, ale ma określony plan nabywania uprawnień określający, kiedy pracownik otrzyma zapasy. W tym czasie pracownik nabywa jednostki, a uczciwa wartość rynkowa (FMV) od stanu zapasów otrzymanego w tym dniu jest uznawana za dochód. W zależności od planu pracodawcy, możesz zdecydować się płacić podatki od dochodu w momencie przyznania akcji, w momencie, gdy akcje są na stanie, lub w dniu nabycia uprawnień. Kwota zgłoszona Ci jako dochód na formularzu W-2 przez twojego pracodawcę w momencie, gdy stocznie będą dostępne, będzie wtedy podstawą skorygowanego kosztu w tych jednostkach giełdowych. Opcje na akcje motywacyjne (ISO) Wymagania dotyczące jednostek ISO są bardziej rygorystyczne i zapewniają bardziej korzystne traktowanie podatkowe. Jednostki ISO muszą być przechowywane przez co najmniej jeden rok po wykonaniu opcji. Ponadto nie możesz sprzedać akcji przez co najmniej dwa lata po przyznaniu opcji. Z tych powodów każda upust uzyskany przy zakupie tych opcji jest opodatkowany jako długoterminowy zysk kapitałowy. co daje niższą stawkę podatku niż zwykły dochód. Niestandardowe opcje na akcje (NSO) Podczas gdy jednostki ISO są bardziej restrykcyjne, jednostki NSO są bardziej ogólne. Te opcje na akcje spowodują zwykły dochód i wzrost zysków kapitałowych. Po przyznaniu tych opcji są one przyznawane po z góry ustalonej cenie. Umożliwia to pracownikowi korzystanie z tych opcji po tej cenie, bez względu na cenę akcji w dniu realizacji opcji. Gdy opcja jest wykonywana, pracownik ma zwykły dochód za różnicę między ceną, którą płacą (cena dotacji) a wartością rynkową (FMV) w dniu zakupu akcji (cena wykonania). Jeśli w bieżącym roku masz dochód z tytułu rekompensaty od swojego pracodawcy, dochód ten jest uwzględniony na formularzu W-2 w polu 1. Jeśli sprzedałeś jakiekolwiek jednostki magazynowe w celu pokrycia podatków, ta informacja jest również umieszczona na formularzu W-2. Powinieneś przejrzeć pola 12 i 14, ponieważ wyjaśni to wszelkie dochody zawarte w formularzu W-2 związane z opcjami na akcje pracownika. Formularz 1099-B Otrzymasz Formularz 1099-B w roku, w którym sprzedajesz jednostki magazynowe. Formularz zgłasza wszelkie zyski lub straty kapitałowe wynikające z transakcji na zeznaniu podatkowym. Powinieneś przejrzeć swoje zapisy dotyczące inwestycji, aby zweryfikować podstawę kosztową na formularzu 1099-B. Podstawa kosztowa na formularzu 1099-B opiera się na informacjach dostępnych dla Twojego domu maklerskiego. Jeśli dostępne informacje są niekompletne, podstawa kosztowa może być niepoprawna. Jeśli podstawa kosztowa na formularzu 1099-B nie odpowiada skorygowanej podstawie kosztu na podstawie rekordów, wprowadź kod korekty B w systemie TaxACT. Podobnie, Twój Formularz W-2 prawdopodobnie nie będzie zawierał podstawy kosztowej na formularzu 1099-B, więc będziesz chciał wprowadzić kwotę korekty za pomocą kodu B. Jeśli w formularzu 1099-B brakuje podstawy kosztowej, nadal musisz obliczyć i złożyć raport podstawa kosztowa na zeznaniu podatkowym. Formularz 3921 wydany jest dla opcji motywacyjnych na akcje w roku, w którym są one przekazywane pracownikowi. Formularz zawiera informacje niezbędne do prawidłowego zgłoszenia sprzedaży tych jednostek, gdy zdecydujesz się je sprzedać w przyszłości. Chociaż nie musisz wpisywać informacji z formularza 3921 w zeznaniu podatkowym w roku, w którym otrzymasz formularz, powinieneś zapisać formularz w swoich dokumentach inwestycyjnych. Formularz 3922 jest wydany dla nabytych opcji pracowniczych, które nie są sprzedawane. Ponieważ nie sprzedałeś zapasów, wymagania dotyczące okresu posiadania nie zostały określone. Dlatego pracodawca nie uwzględnia dochodu z wynagrodzenia na formularzu W-2 jako zwykłego dochodu. Formularz 3922 jest wydany dla twojego przyszłego użytku, kiedy sprzedajesz jednostki i musisz zgłosić dochód z twojego zeznania podatkowego. Podobnie jak formularz 3921, zapisz formularz 3922s wraz z rekordami inwestycji. TaxAct sprawia, że ​​przygotowywanie i składanie podatków jest szybkie, łatwe i niedrogie, więc otrzymujesz maksymalny zwrot. To najlepsza okazja w podatku. Zacznij teraz za darmo lub zaloguj się na swoje konto TaxAct. Dzięki za informację Mam pytanie8230 mój księgowy podatkowy wygrał8217pplikować moje podatki 2017 bez formularza 3921. Księgowy mojej firmy8217s nigdy nie złożył ani nie rozpowszechnił jednej z tych formularzy i wydaje się, że nie są one konieczne. Korzystałem z moich opcji w 2017 r. I sprzedawałem w 2018 r. Mam przedłużenie podatków do października, ale8230 czy powinienem nalegać na otrzymanie mojego 3921 Czy jest to wymagane, to mi je podarują Dzięki za pomoc Mów Your Mind Anuluj odpowiedź